根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和中共南阳市委审计委员会办公室、南阳市审计局2024年度审计项目计划安排，南阳市审计局组成审计组，自2024年5月30日至2024年8月6日，对市住房和城乡建设局（以下简称“市住建局”）负责建设的南阳市淯阳桥重建工程项目竣工财务决算进行了审计，现将审计结果公告如下。

　　一、基本情况

（一）项目概况

南阳市淯阳桥重建工程项目北起人民路七一路交叉口，南至华山路长江路交叉口，工程总长度约 1759.755米。其中新建跨白河桥一座，结构类型为钢结构桥梁，主桥采用不等跨的连拱形式，引桥采用简支叠合梁结构（桥面连续），桥梁全长约 700米，主桥长约 578米，桥梁双向六车道的规模，桥宽约 40.5米。同时按照城市总体规划线位，打通人民路（七一路至滨河中路），新建人民路约 240 米，规划红线 60 米；提升华山路（白河中路至长江路）长度约 820.755 米，规划红线 50 米。工程内容包含桥梁、新建及改建道路、雨污水、管线、照明、绿化及附属工程。项目概算总投资70265万元，资金来源为市财政投资。

南阳市淯阳桥重建工程项目于2021年7月21日开始施工，2023年1月22日项目全部竣工。市淯阳桥重建工程项目的建设单位为市住建局，具体由南阳市市政建设工程项目部负责管理，该项目的勘察设计、施工、监理、工程造价咨询服务、桩基检测、钢结构焊缝焊接质量第三方检测项目等均采用公开招标的方式确定。项目各参建单位如下：

勘察设计单位：同济大学建筑设计院（集团）有限公司与河南同兴地质工程有限公司组成的联合体。

施工单位：施工一标段（道路桥梁及附属工程）为中国水利水电第十一工程局有限公司，施工二标段（电力迁建工程）为南阳飞龙电力集团有限公司，施工三标段（信号灯及电子警察设备采购安装和服务项目）为南阳市永泽交通设施有限公司。

监理单位：河南省光大建设管理有限公司。

造价咨询单位：南阳中诚工程造价咨询有限公司。

桩基检测单位：河南敬勋建筑工程服务有限公司。

施工监控单位：上海同纳建设工程质量检测有限公司。

钢结构焊缝焊接质量第三方检测单位：河南永正检验检测研究院有限公司。

2023年12月12日，市住建局对淯阳桥重建工程项目进行了竣工验收，工程质量等级评定为合格。

（二）资金来源及运用情况

截至2024年4月30日，南阳市淯阳桥重建工程项目累计到位建设资金486298000元，其中：政府性基金429400000元，专项债券35400000元，财政拨款21498000元；支出建设资金486298000元。

根据淯阳桥重建工程项目竣工财务决算报告反映，淯阳桥重建工程项目基本建设总支出70440.38万元，其中：建安工程费投资65853.53万元，工程建设其他费用4586.85万元。

（三）实施审计情况

此次审计的范围包括自工程项目立项到项目完工投入使用、办理竣工财务决算整个建设周期的全部经济活动，具体期限为2021年1月至2024年4月。由于市审计局以前年度对市淯阳桥重建工程项目进行了跟踪审计，对项目决策、执行基本建设程序、招投标和合同的签订及执行等情况进行了审计，本次审计主要对建设项目的竣工财务决算进行重点审计、对项目的竣工结算进行抽查审计。

在市住建局和有关参建单位的支持配合下，审计工作进展顺利，完成了此次审计确定的目标任务。

　　二、审计发现的主要问题

（一）多计建设成本10679729.68 元

1.市淯阳桥重建工程项目施工一标段（道路桥梁及附属工程）由中国水利水电第十一工程局有限公司负责施工，通过对其结算资料审计发现，其竣工结算书中多计建设成本10252333.28元。

2.市淯阳桥重建工程项目施工二标段（电力迁建工程）由南阳飞龙电力集团有限公司负责施工，通过对其结算资料审计发现，其竣工结算书中多计建设成本409217.49元。

3.市淯阳桥重建工程项目施工三标段（信号灯及电子警察设备采购安装和服务项目）由南阳市永泽交通设施有限公司负责施工，通过对其结算资料审计发现，其竣工结算书中多计建设成本18178.91元。

（二）项目竣工结算书计取不属于建筑安装工程费用568418.78元

淯阳桥重建工程按照市政府“6.30”通车要求，按时完成通车目标，通车后为保证夜间行车安全,需要将桥梁和道路路灯、路口信号灯点亮。由于淯阳桥永久供电系统尚未接入，项目部决定委托中国水利水电第十一工程局有限公司设置独立用电账户,采用单线单柜的形式,安装独立电表供电。 2022年7月1日至2023年12月31日 ，中国水利水电第十一工程局有限公司代支电费568418.78元，包含在审定的工程竣工结算书中，形成多列建筑安装工程投资成本568418.78元。

（三）未按规定支付已完工项目工程款

经审计，截至2024年4月30日，淯阳桥重建工程项目支付一标段施工单位中国水利水电第十一工程局有限公司工程款462058000元，占该项工程结算款654695337.17元的70.58%；项目支付二标段施工单位南阳飞龙电力集团有限公司电力工程款6400000元，占该项工程结算款8475989.62元的75.51%。

　　（四）其他问题。

1.记账凭证不规范。其中：2022年3月13#凭证反映支中国水利水电第十一工程局有限公司南阳市淯阳桥重建工程项目经理部工程款5000万元，无住建局分管领导签字审批；2021年至2024年共支付中国水利水电第十一工程局有限公司市淯阳桥重建工程项目经理部工程款462058000元，除2022年1月50#凭证外，其他付款凭证后均未附计量审核表。

2.工程竣工资料不规范。其中：工程项目结算资料不规范，市淯阳桥重建工程一标段竣工结算书中缺少编制人、审核人、审定人的造价工程师执业印章及法定代表人签章，市淯阳桥重建工程二标段、三标段竣工资料无开竣工报告、隐蔽验收记录（审计期间已整改），进场材料检测报告没有盖章（审计期间已整改）；工程项目竣工图纸不规范，市淯阳桥重建工程一标段道路、给排水、强电工程B版图纸无竣工图章，市淯阳桥重建工程桥梁、道路、给排水、强电图纸中的变更以手写方式标注在竣工图内等问题。

3.市淯阳桥重建工程项目未按建设成本管理设置的会计科目进行会计核算，相应地，淯阳桥重建工程项目也未根据项目竣工财务决算报表进行相应的账务处理，未及时归集资产和债务金额，未单独对淯阳桥重建工程项目进行绩效评价，而是与市政道路工程合并进行绩效评价。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告，提出处理意见，并要求市住建局在整改期限截止后依法向社会公告整改结果。市审计局将继续跟踪后续整改情况，进一步督促审计发现问题整改到位。