根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定及2023年南阳市委审计委员会计划安排，南阳市审计局组成审计组，自2023年7月20日至11月10日，对城乡一体化示范区管委会负责建设的南阳市月季园及月季大道PPP项目的建设运营情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）项目概况

月季园月季大道项目是将月季园及周边主要道路、绿化景观、社区、学校等项目结合打包，计划总投资93.54亿元的两个PPP项目，分为南阳月季园及周边城市配套基础设施PPP项目（以下简称“月季园PPP项目”）和月季大道（李高路）及南侧景观绿化PPP项目（以下简称“月季大道PPP项目”）2个项目包。社会资本方出资占项目资本金的90%，政府方占10%。合同约定各子项目建设期均为2年，运营期均为17年，每个子项目的建设期与运营维护期分别计算。

（二）建设进展情况

月季园PPP项目建设内容及进展：合同建设内容包括公园、道路、安置房、学校四方面16子项目，截至2023年7月31日，已开工10个项目，其余6个未开工，已完成投资额38.22亿元。

月季大道PPP项目建设内容及进展：合同建设内容包括4个子项目，截至2023年7月31日，4个子项目均已开工，已完成投资额30.88亿元。

二、审计发现的主要问题

（一）资金管理方面

1.项目资本金不到位。政府方资金已全部到位，社会资本方仍少到位4390.33万元资本金。

2.项目资本金管理不规范。资本金14600万元上划集中管理，上划归集资金未能提供单独计息、不损害项目公司利益的证明材料。

3.上划资金管理不规范。上划资金226905万元账面仍作为银行存款，未作其他应收款处理。

4.资金占用费损失浪费。项目公司多支付内部借款利息，造成资金占用费损失浪费。

5.决策与执行不一致，造成多承担利息。合同借款利率8%与该借款决策的“三重一大”记录中的6%不一致，造成项目公司多承担利息。

6.建设单位管理费超支。截至2023年7月，项目公司实际列支建设单位管理费超支2694.80万元。

7.多计建设待摊成本费用。存在报销列支与月季园PPP项目无关的费用、将实际未发生费用列入成本、将运营费用计入建设成本的问题，造成多计建设待摊成本费用787.91万元。

8.无依据或依据不充分列支建设成本费用。存在无清单违规列支招待费、白条列支食堂相关费用、作废或不合规票据入账、超标准购置工会活动用品、交通补贴列支不规范问题，涉及金额426.55万元。

9.无发票列支。存在无发票列支融资利息、前期费用、运营成本等情况。

（二）建设管理方面

1.未按规定履行基本建设审批程序。已开工的项目存在先开工建设，后进行可研、初设的立项审批，以及用地、规划等建设审批的问题。

2.投资控制不到位。8个子项目因建设期延长、材料价格上涨等原因，工程费用超原投资估算。

3.未经审批擅自减少安置房部分建设。未经相关职能部门审批，刘太营安置子项目部分建设内容在PPP项目包内不再建设。

4.6个子项目未在规定时间内开工。6个子项目计划2022年至2023年开工建设，实际项目无进展。

5.房建项目停工。菱角池二期安置房电力安装及配套未建设，西园月季酒店、刘太营安置房因资金不到位停工。

6.6条已开工道路未按计划全段实施。6条已开工建设的市政道路未完成全段施工，仅对部分段施工并竣工验收。

7.边设计边施工。园林绿化工程及园内建筑的装饰装修，存在边设计边施工的情况。

8.未经竣工验收和消防验收投入使用。二十四中子项目竣工验收及消防验收在投入使用后3个月后进行，第八完全学校竣工验收及消防验收在投入使用后1年后进行。

（三）招投标与合同签订方面

1.以特定奖项作为招标加分条件，排斥潜在投标人。南阳月季园项目设计招标文件的评分标准存在以特定奖项进行加分的情况。

2.未按规定否决无效投标。南阳月季园项目设计的招标中，投标人未按照规定在投标文件中盖章，评委均同意对该投标人继续评审。

    3.先进场后招标。在未确定中标单位之前社会资本方中电建路桥集团有限公司已进场施工。

4.签订不合规补充协议。补充协议中价款等项内容与中标内容不一致。

5.PPP主合同前后矛盾，导致项目无法按原计划实施。合同附件约定与合同正文的征拆费用存在差值，导致11个子项目因征迁原因无法按原计划实施。

6.签订不合规运营合同。月季园子项目通过反包委托方式将管理责任转移到示范区成立的国有企业负责运营，背离PPP项目运营规则。

（四）施工管理方面

1.未按图纸施工。经复核图纸资料及现场查看，项目建设中存在现场实际施工做法与图纸不符的情况。

2.变更、签证管理不规范。存在变更流程不符合规定、签证工程量不准确、工程签证与施工不同步的情况。

3.对未施工内容进行隐蔽验收和完工验收。菱角池二期子项目设备存在被盗风险，对未施工的部分内容进行了隐蔽验收和完工验收。

4.未及时进行监理。第八完全学校监理合同未及时签订，部分建设内容监理单位未参与。

5.施工监理单位履职尽责不到位。存在对未见证施工内容进行签认、监理资料缺失、施工过程记录相互矛盾、建设管理人员职责不明晰、施工资料缺失或内容不完整等问题

6.竣工图纸不完善。存在竣工图缺项、未按比例绘制竣工图、竣工图纸前后矛盾的问题。

（五）造价管理方面

1.多计建安工程投资。审计抽查发现14个子项目存在多计建安工程费用。

2.方案变更造成损失浪费。月季大观园西园由于前期对接沟通不到位，在建设过程中存在大量已施工内容拆除处理。

3.认质认价高于实际。审计抽查发现，以苗木主产区的信息价作为依据进行认价时，所列“材料信息价”与实际信息价不符。

4.认质认价工作拖延。南侧景观绿化项目（月季园西园）约500种材料缺乏相应价格依据且无建设过程中认质认价资料。

5.建安结算未执行合同约定优惠。月季园PPP项目中，除月季园子项目中的精装修工程外，其余子项目均未按合同约定执行优惠。

    6.造价咨询单位审核误差率高于行业标准。抽查的14个子项目中，12个项目工程结算审核误差率超过行业综合误差率标准。

（六）运营绩效管理方面

1.运营环节背离PPP合同不当揽责。项目进入运营期后应由项目公司进行运营，实际部分项目实际运营单位均由政府方管理。

2.运营收入低于预期。月季大观园4年年均收入与预测收入差异较大。

3.未及时支付运维费。月季园子项目存在未及时支付22家公司运维费共计932.04万元的情况。

4.绩效考核形同虚设。实际运营过程中未落实和完善项目绩效考核与项目产出相挂钩的付费机制。

（七）其他应关注的问题

1.账面利息金额无法反映建设期利息真实情况。经查阅项目公司账务发现，账面金额无法反映真实建设期利息。

2.可行性缺口补贴金额未纳入预算管理，未及时支付可行性缺口补贴，可能造成政府信用风险。

3.个别部位存在的安全隐患。第八完全学校9#楼屋顶的栏杆高度未达上人屋面标准，楼梯间门未做到“平时关闭，检修时开启”。

4.定额站发布价存在的异常。南阳市建设标准定额管理站发布的常春藤信息价格过高。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，南阳市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。城乡一体化示范区管委会正在对有关问题进行整改（至公告时整改期尚未结束），整改完毕后具体整改情况由其自行公告。