根据《中华人民共和国审计法》的规定和年度审计项目计划安排，南阳市审计局对南阳市第一中学校（以下简称“市一中”）2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市一中为市教育局领导的正处级事业单位，主要职能和业务范围是：实施高中学历教育，促进基础教育发展。内设十个机构：党委办公室、学校发展中心、教师发展中心、学生发展中心、服务保障中心、高一年级部、高二年级部、高三年级部、国际部、实验部，单位位于南阳市宛城区建设东路1366号，占地面积13.5公顷，建筑面积10余万平方米，在校学生6222人。

2022年度南阳市财政部门批复市一中预算为：收入预算10268.73万元，其中财政拨款8945.73万元，财政专户管理资金收入1323万元；支出预算10268.73万元，其中基本支出7334.73万元，项目支出2934万元。

2022年市一中账面显示实际收到市财政拨款10334.2万元（不含新校区建设支出，本次审计未涉及），其他资金收入168.43万元（为2021年度个税手续费返还款、三支一扶考务费等）；实际支出市财政拨款10334.2万元，其中基本支出8592.6万元，项目支出1741.6万元。

二、审计评价

审计结果表明，市一中提供的财务会计资料基本真实地反映了单位财政财务收支情况，预算执行和财政收支基本符合预算法及国家财经法规相关规定，内部控制制度基本健全有效。但审计中发现市一中年初预算编制不完整、个别项目预算执行不到位等问题，应予纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）重大决策部署和重点工作任务贯彻落实情况

1.应提未提奖助学金。市一中应按4%-6%比例从事业收入中提取奖助学金，2022年度实际未计提。

2.落实教师培训工作不到位。按照规定中学教师培训经费安排应不低于公用经费的5%，而市一中2022年培训费实际支出为公用经费实际支出的0.3%。

3. 参与民办学校管理，挤占本校教师资源。2022年上半年，市一中参与民办学校南阳市成达高考补习学校的管理和任教。

   （二）财政资源统筹情况。

1.未经报批出租国有资产。市一中未经审批将临光武路校舍一栋6间教室和西南院2间教室提供给南阳市成达高考补习学校使用。

  2.水电费管理不规范。市一中家属院、文印等水电费未与学校水电费分开核算，通过学校公用经费缴纳后，再向通过学校向实际使用人收取。

（三）部门预算编制情况。

1.年初预算编制不完整。在市一中编制年初预算中，未列入相关寄宿制普通高中教师生活补助资金，实际该资金每年均根据上年末在校学生人数以标准班计算且由财政拨付。

2.预算编制不严格，降低了财政资金效率。市一中2022年未将外派至成达高考补习学校的在职教师奖金、津补贴部分从本单位年度预算中扣减，该部分人员津补贴额度年终又被财政收回，降低了财政资金使用效率。

（四）预算执行管理情况。

1.绩效工资发放不规范。市一中2022年发放的部分奖励性绩效无明确发放标准和依据。

2.个别人员未落实政府采购回避制度。

3.收取外派教师工资核算不规范。市一中收南阳市成达高考补习学校在该校任教的教师工资会计核算不规范。

4.花卉租赁合同不合规。市一中与南阳市花之祥绿化有限公司签订花卉租赁合同，内容包含花卉摆放、陈列花盆花卉养护、临时性会议布展，每年列支花卉租赁服务费15000元。

5.个别项目预算执行不到位。财政部门批复市一中2022年校庆预算19.4万元、新课改预算70万元等4项项目支出实际未执行。

6.未按审批的预算用途使用资金。（1）项目支出混用。市一中2022年项目辅助账显示，市一中未按项目预算项目资金用途使用资金，存在不同类别费用混用的情况。（2）基本支出与项目支出混用。市一中2022年明细账显示，存在外聘教师经费（项目支出）与在编教师人员经费（基本支出）混合列支的情况。

7.账务处理不及时。市一中2022年1月在其他应付款科目收支2021年滋蕙计划资助款7.75万元，所附原始凭证显示实际收支时间为2021年9月。

8.决算草案编制不合规。市一中2022年决算草案未按年初批复预算的基本支出和项目支出分类进行编制，而是本校全部收支均纳入决算的基本支出。

（五）内控制度和内审制度建立健全执行情况。

1.内部审计工作缺失。市一中未设置内部审计机构；未制定内部审计相关制度和工作规范等；虽然在学校领导班子分工中规定了分管内部审计工作的领导，但也没有具体人员负责内部审计工作。

2.在编人员开办企业。根据市一中提供的在编人员花名册，经与数据库工商信息比对，发现市一中存在个别在编人员开办企业的现象。

（六）以前年度发现问题的整改情况。

建设审批手续不完善。市一中2016年建成的高三年级教学用房无建设审批手续问题，在2019年巡查“回头看”反馈问题中指出。截至2023年3月审计时，仍未办理相关建设审批手续。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，南阳市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。南阳市第一中学校具体整改情况由其自行公告。