根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定和南阳市审计局2023年度审计项目计划安排,经南阳市委审计委员会办公室批准,南阳市审计局派出审计组,自2023年6月15日至2023年8月30日,对南阳市中心医院2022年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:
一、被审计单位基本情况
南阳市中心医院隶属南阳市卫生健康体育委员会,属差额拨款事业单位。现为河南省级区域医疗中心建设单位,现有省、市级科研平台39个,是河南省博士后实践创新基地、中国卒中中心培训基地、国一批住院医师规范化培训基地、国家全科医师培养基地、南阳市康养产业学院举办单位。
截至2023年5月,中心医院编制1141人,在编在职职工1351人,中心医院人事代理人员3305人(含肿瘤医院)。其中高级职称491人,硕、博士750人,硕士生导师47人,河南省优秀专家3人,河南省学术技术带头人11人,省、市医学会相关临床专业主委、副主委43人。
医院现有临床、医技科室128个,编制床位2000张,开放床位2869张,拥有神经疾病、癌症、呼吸3个省级专科区域医疗中心,神经病学、肾脏病学、肿瘤治疗学等21个省级重点学科及特色专科;拥有国家级卒中中心、国家级胸痛中心、省级创伤救治中心等5大危急重症救治中心。
经费来源主要是医疗收入和财政补助收入。2019年至今执行《政府会计制度》和《医院会计制度》。医疗收费执行河南省物价和医保等部门的法规、政策。
二、审计评价
审计结果表明,南阳市中心医院提供的会计资料基本真实地反映了2022年度的财政财务收支情况,基本上能遵守《医院会计制度》、《政府会计制度》有关规章制度进行会计核算。但在审计中也发现存在经营收费不规范、违规招投标、国有资产损失浪费、内控制度不健全等方面的问题。
三、审计发现的主要问题和处理意见
1.未代扣代缴个人所得税9044537元。
南阳市中心医院在2022年1月列支2019年度目标考核奖中应缴未缴个人所得税3847705.2元;8月列支2021年度文明城市奖中应缴未缴个人所得税4791493.4元;5月列支2021年实习进修带教费中应缴未缴个人所得税144462元;8月列支肿瘤医院文明城市奖中应缴未缴个人所得税260876.4元。
2.应缴未缴房租增值税8336.65元。
南阳市中心医院2022年收取房租166733元,应缴未缴增值税8336.65元(按照5%计算)。
3.成本核算方面的问题
南阳市中心医院在2022年库存物品领用时,以领代支,在业务费用和单位管理费用中直接列支各科室领用的低值易耗品、卫生材料、其他材料等。
4.医学装备管理中未制订医学装备发展规划。
5.医学装备管理中未建立医学装备分类、分户电子账目。
6.集中带量采购品种、数量和金额总体占比不高。
①药品集中带量采购金额占采购总金额的18.1%
2022年通过集中带量采购药品(国采、省采、联盟等)349个品种、552个品规,总金额153873485元,占全部采购总金额(不含中草药)的18.1%。
②卫生材料集中带量采购金额占采购总金额的8.59%
2022年通过集中带量采购413个品规,总金额53188031元,占采购入库总金额(不含中草药)的8.59%。
7.医疗机构未完成集中带量采购任务或进度缓慢
抽查发现,2021年38种药品实际配送量低于约定采购量。
8.未执行政府采购
经抽查,南阳市中心医院自行在南阳致远电子有限公司购买会议摄像机、会议双向麦克风、华为防火墙、戴尔电脑、录音笔等物品共计54920元,未通过政府采购网上商城购买。
9.应计未计固定资产
应计未计固定资产840398.77元。其中:电子针疗仪设备28000元、七号楼窗帘174600元、党委会议室音箱系统76300元、南车子棚561489.77元。
10.信息系统建设不完善
南阳市中心医院信息系统无形资产共计19390200元,2022年设备维保支出527000元。但信息系统仍不完善,系统之间不互联互通,造成无法直接生成电子病例、医院病人结算金额与明细金额不一致、账账不符等问题。其中2022年在电子病例转化上花费2865600元。
11.内控制度不健全
①医院未建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度。
②公务车辆派车登记资料不全,有先派车后记录和无派车记录等现象。
12.内控制度有效性低
南阳市中心医院未对单位内部管理制度的健全性、符合性和有效性进行自查和评价,并出具单位内部控制有效性报告,造成内部控制存在的问题未得到及时发现,内部控制制度存在的漏洞未得到及时改进。
13.预算编制方面的问题
①未建立预算执行绩效考评制度。
②预算编制依据不充分、编制不细化。
四、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题,南阳市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。南阳市中心医院正在对有关问题进行整改(至公告时整改期尚未结束),整改完毕后具体整改情况由其自行公告。