根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定和南阳市审计局2023年度审计项目计划安排，经南阳市委审计委员会办公室批准，南阳市审计局派出审计组，自2023年6月15日至2023年8月30日，对南阳市中心医院2022年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

南阳市中心医院隶属南阳市卫生健康体育委员会，属差额拨款事业单位。现为河南省级区域医疗中心建设单位，现有省、市级科研平台39个，是河南省博士后实践创新基地、中国卒中中心培训基地、国一批住院医师规范化培训基地、国家全科医师培养基地、南阳市康养产业学院举办单位。

截至2023年5月，中心医院编制1141人，在编在职职工1351人，中心医院人事代理人员3305人（含肿瘤医院）。其中高级职称491人，硕、博士750人，硕士生导师47人，河南省优秀专家3人，河南省学术技术带头人11人，省、市医学会相关临床专业主委、副主委43人。

医院现有临床、医技科室128个，编制床位2000张，开放床位2869张，拥有神经疾病、癌症、呼吸3个省级专科区域医疗中心，神经病学、肾脏病学、肿瘤治疗学等21个省级重点学科及特色专科；拥有国家级卒中中心、国家级胸痛中心、省级创伤救治中心等5大危急重症救治中心。

经费来源主要是医疗收入和财政补助收入。2019年至今执行《政府会计制度》和《医院会计制度》。医疗收费执行河南省物价和医保等部门的法规、政策。

二、审计评价

审计结果表明，南阳市中心医院提供的会计资料基本真实地反映了2022年度的财政财务收支情况，基本上能遵守《医院会计制度》、《政府会计制度》有关规章制度进行会计核算。但在审计中也发现存在经营收费不规范、违规招投标、国有资产损失浪费、内控制度不健全等方面的问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

1.未代扣代缴个人所得税9044537元。

南阳市中心医院在2022年1月列支2019年度目标考核奖中应缴未缴个人所得税3847705.2元；8月列支2021年度文明城市奖中应缴未缴个人所得税4791493.4元；5月列支2021年实习进修带教费中应缴未缴个人所得税144462元；8月列支肿瘤医院文明城市奖中应缴未缴个人所得税260876.4元。

2.应缴未缴房租增值税8336.65元。

南阳市中心医院2022年收取房租166733元，应缴未缴增值税8336.65元（按照5%计算）。

3.成本核算方面的问题

南阳市中心医院在2022年库存物品领用时，以领代支，在业务费用和单位管理费用中直接列支各科室领用的低值易耗品、卫生材料、其他材料等。

4.医学装备管理中未制订医学装备发展规划。

5.医学装备管理中未建立医学装备分类、分户电子账目。

6.集中带量采购品种、数量和金额总体占比不高。

①药品集中带量采购金额占采购总金额的18.1%

2022年通过集中带量采购药品（国采、省采、联盟等）349个品种、552个品规，总金额153873485元，占全部采购总金额（不含中草药）的18.1%。

②卫生材料集中带量采购金额占采购总金额的8.59%

2022年通过集中带量采购413个品规，总金额53188031元，占采购入库总金额（不含中草药）的8.59%。

7.医疗机构未完成集中带量采购任务或进度缓慢

抽查发现，2021年38种药品实际配送量低于约定采购量。

   8.未执行政府采购

经抽查，南阳市中心医院自行在南阳致远电子有限公司购买会议摄像机、会议双向麦克风、华为防火墙、戴尔电脑、录音笔等物品共计54920元，未通过政府采购网上商城购买。

9.应计未计固定资产

应计未计固定资产840398.77元。其中：电子针疗仪设备28000元、七号楼窗帘174600元、党委会议室音箱系统76300元、南车子棚561489.77元。

10.信息系统建设不完善

南阳市中心医院信息系统无形资产共计19390200元，2022年设备维保支出527000元。但信息系统仍不完善，系统之间不互联互通，造成无法直接生成电子病例、医院病人结算金额与明细金额不一致、账账不符等问题。其中2022年在电子病例转化上花费2865600元。

11.内控制度不健全

①医院未建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度。

②公务车辆派车登记资料不全，有先派车后记录和无派车记录等现象。

12.内控制度有效性低

南阳市中心医院未对单位内部管理制度的健全性、符合性和有效性进行自查和评价，并出具单位内部控制有效性报告，造成内部控制存在的问题未得到及时发现，内部控制制度存在的漏洞未得到及时改进。

13.预算编制方面的问题

①未建立预算执行绩效考评制度。

②预算编制依据不充分、编制不细化。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，南阳市审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。南阳市中心医院正在对有关问题进行整改（至公告时整改期尚未结束），整改完毕后具体整改情况由其自行公告。