根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和中共南阳市委审计委员会办公室、南阳市审计局2023年度审计项目计划安排,南阳市审计局组成审计组，自2023年4月21日至2023年5月23日，对南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目竣工决算进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

2015年4月20日，市发展和改革委下发了《南阳市发展和改革委员会关于南阳医专第一附属医院综合病房楼建设项目可行性研究报告的批复》（宛发改社会就业〔2015〕185号），同意在南阳医专第一附属医院院内东南角，扩建综合病房楼一幢，建筑面积约70000平方米，项目总投资约24000万元，资金来源为申请中央专项补助和地方财政配套解决。2015年10月19日，市发展和改革委下发了《关于南阳医专第一附属医院综合病房楼增加附属配套设施可行性研究报告的批复》（宛发改社会就业〔2015〕558号），在原可研批复的24000万元基础设施建设的基础上，再增加功能配套附属设施投资约为16000万元，增加投资全部由医院自筹解决。2015年11月3日，市发展和改革委下发了《南阳市发展和改革委员会关于南阳医专第一附属医院儿科业务用房建设项目可行性研究报告的批复》（宛发改社会就业〔2015〕585号），在原拟建综合病房楼的基础上，再追加建设13500平方米，作为儿科专业业务用房，项目总投资约6000万元，资金来源为单位筹措解决。

2015年11月25日，市发展和改革委下发了《南阳市发展和改革委员会关于南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）初步设计的批复》（宛发改设计〔2015〕619号），项目总建筑面积83497平方米，工程总概算控制在45139万元以内。

（二）工程建设管理情况

2015年12月28日，南阳医专第一附属医院委托河南求实工程造价咨询有限公司对综合病房楼（含儿科）建设项目增加附属配套工程公开招标，施工标中标单位为中国建筑第七工程局有限公司，监理标中标单位为中汽智达（洛阳）建设监理有限公司。2016年8月26日，南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目正式开工建设，2019年4月13日，项目通过竣工验收并投入使用。综合病房楼（含儿科）项目实际竣工建筑面积83497平方米（包括地上建筑面积70596平方米，地下建筑面积12901平方米），建筑总高度94.2米，主体结构为大底盘多塔结构，大底盘地下2层，地上3层；大底盘上部塔楼19层；地下1、2层主要为设备用房及停车库，地上由3层裙房（医技部分）及4-22层塔楼（病房部分）组成。

2019年7月，南阳医专第一附属医院委托河南兴博工程管理咨询有限公司对中国建筑第七工程局有限公司负责施工的综合病房楼（含儿科）项目竣工结算进行了审核，送审金额为609094376.36元，审定金额为540068500.68元。

南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目主要参与单位如下：

设计单位：山东省建筑设计研究院。

施工单位：中国建筑第七工程局有限公司。

监理单位：中汽智达（洛阳）建设监理有限公司。

工程造价咨询单位：河南兴博工程管理咨询有限公司。

（三）资金来源及运用情况

南阳医专第一附属医院没有对综合病房楼（含儿科）项目进行竣工财务决算，根据该单位基建财务账簿反映，截至2022年10月31日，综合病房楼（含儿科）项目累计会计支出521761125.5元，其中：拨付中国建筑第七工程局有限公司工程款479103303.15元，其他工程款9886759.6元，其他费用32771062.75元；综合病房楼（含儿科）项目收到中央预算内投资8370万元，地方财政配套资金300万元，银行贷款35600万元，其余资金单位自筹。

（四）实施审计情况

此次审计的范围包括自工程项目立项到项目完工投入使用整个建设周期的建设管理活动，具体期限为2014年9月至2022年10月。根据工程项目的实际情况，本次审计采取了报送审计的方式，对建设项目的竣工结算进行了抽查审计，对建设项目的工程管理和财务收支等方面进行了全面审计。

二、审计发现的主要问题

（一）工程财务收支方面

1.未编制项目资金计划及资金筹集方案

经审计南阳医专第一附属医院提供资料清单，并询问相关工作人员，南阳医专第一附属医院综合病房楼建设项目未编制项目资金计划及资金筹集方案。

2.基建项目未按项目单独核算

经审计南阳医专第一附属医院基建帐会计凭证、明细帐发现：南阳医专第一附属医院将多个建设项目（综合病房楼项目、业务用房改造项目）合并在一个账套下，未以基建会计科目子目来分别代表不同的建设项目进行核算。

3.开设使用多个基建银行账户

经审计南阳医专第一附属医院基建明细帐、银行对账单发现，南阳医专第一附属医院基建帐使用两个银行账户，具体情况如下：中国建设银行账户，账号：41001522313050203518；交通银行南阳分行卧龙路支行账户，账号：412899991010003060441。

4.账务处理不合规

（1）贷款利息资本化金额错误

根据南阳医专第一附属医院综合楼病房项目竣工备案表，该项目于2019年4月13日通过竣工验收并投入使用，贷款资本化利息截止时间应为2019年4月13日。经审计南阳医专第一附属医院基建帐会计凭证、明细账发现：

①医院基建会计明细账累计记录中原银行资本化利息8059547.21元；经测算，自2018年6月8日到2019年4月13日，应记中原银行资本化利息金额5456694.44元，中原银行贷款账面多记资本化利息2602852.77元，造成贷款利息资本化金额多计2602852.77元。

②经核算，2019年3月21日到2019年4月13日，南阳医专第一附属医院综合楼病房项目交通银行借款利息343109.9元，应该资本化，造成贷款利息资本化金额少计343109.9元。

③经核算，2019年3月21日到2019年4月13日，南阳医专第一附属医院综合楼病房项目建设银行借款应记资本化利息176400元，该项目基建帐记录2019年3月21日至2019年5月20日借款利息金额合计447601.39元，差额271201.39元，造成贷款利息资本化金额多计271201.39元。

（2）银行转账记账错误

经审计南阳医学高等专科学校第一附属医院基建帐会计凭证发现：2022年3月31日3号凭证反映，支付河南联威净化科技有限公司款，金额192528.97元，后附建设银行转账回单、河南联威净化科技有限公司开具收据、工程付款申请单。会计凭证记录为预付账款借方-综合病房楼血液净化工程192528.97元，其他应付款贷方-河南联威净化科技有限公司192528.97元。

5.财务管理不规范

（1）经审计南阳医专第一附属医院基建帐会计明细账、资金平衡表发现：2020年4月6号凭证反映，支付河南方舟医疗器械有限公司综合病房楼输血科设备改造费，金额16000元，计入设备投资-全科医师楼科目；2020年6月12号凭证反映，支付南阳市鸿豫电子科技有限公司综合病房楼手术室监控，金额88354元，计入设备投资-全科医师楼科目。

2020年4-6月资金平衡表将上述两项投资计入综合病房楼项目,综合病房楼项目资金平衡表显示:设备投资发生额104354元。

（2）经审计南阳医专第一附属医院基建会计明细账、合同发现：南阳医专第一附属医院与中汽智达（洛阳）建设监理有限公司签订建设工程监理合同(无签订日期），合同金额1702000元。截至2022年6月30日，基建会计明细账其他应收款-中汽智达（洛阳）建设监理有限公司科目余额为1701600元，未及时计入待摊投资-监理费科目。

（3）经审计南阳医专第一附属医院基建明细账、造价明细表发现：医院综合病房楼工程总造价明细应付未付金额共计63319162.92元，基建财务账面其他应付款余额表金额14612897.65元。其中：

工程总造价明细表：中建七局60965197.53元，河南联威净化科技有限公司血液净化工程款673851.42元，河南龙业环建工程有限公司综合病房楼屋面发光字钢架及3楼连廊款1452822.42元，河南龙业环建工程有限公司室外工程款226891.55元，监理费400元。

其他应付款余额表：中建七局13746517.26元，河南联威净化科技有限公司866380.39元。

6.未编制建设项目竣工财务决算

2016年8月26日，南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目正式开工建设，2019年4月13日，项目通过竣工验收并投入使用。截至审计时，该项目仍未编制项目竣工财务决算。

（二）工程建设管理方面

1.项目招投标程序不规范

南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目监理标招投标活动中，招标代理机构河南求实工程造价咨询有限公司于2015年12月28日开标，开标当日即进行了评标结果公示，评标结果公示期为2015年12月29日至2015年12月31日。2015年12月30日，监理标第二中标候选人对第一中标候选人进行了质疑，招标人及代理人于2016年1月11日对质疑进行了回复。但招标人与代理人在招标项目质疑期内，于2016年1月4日发出了中标通知书。

2.合同价格与中标价格不相符

综合病房楼（含儿科）项目病床电梯供货及安装总合同协议书显示，分包人为河南美博达商贸有限公司，合同总价为13272000元。而依据该项目承包人中国建筑第七工程局有限公司对电梯采购与安装项目进行的分包，中标人河南美博达商贸有限公司，中标报价为12640000元，报价说明明确总报价包括各种设计、制造、税费、产品设备、设备运输、吊装就位、安装、调试、检测、培训、政府部门检验及发证、售后服务、相关方配合管理等全部费用。

3.建设项目工程量清单及招标控制价编制不规范

南阳医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目安装工程（给排水、电气、通风空调等）招标控制价为61312157.28元，消防工程招标控制价为14275328.27元，清单及招标控制价由河南大光华工程造价咨询事务所有限责任公司编制。经查阅其清单及招标控制价，给排水、电气、通风空调项目给水管道控制价项目特征描述材质规格与设计图纸不符；消防工程控制价项目特征描述离心式通风机无相关参数，通风管道为不锈钢材质；设计图纸中明确空调、通风系统风管采用镀锌钢板制作。

（三）工程竣工结算方面

经审计，医专第一附属医院综合病房楼（含儿科）项目多计工程造价4094431.07元，少计工程造价145543.97元，多计设备款8659.58元。

   三、审计处理及整改情况

对此次审计查出的问题，市审计局已依法出具审计报告，提出处理意见，并要求南阳医专第一附属医院在整改期限截止后依法向社会公告整改结果。市审计局将继续跟踪后续整改情况，进一步督促审计发现问题整改到位。